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題庫題目與歷屆試題
■ 以間接法編製之現金流量表，處分不動產、廠房及設備利益應列為：
(1)營業活動本期稅前淨利之加項
(2)營業活動本期稅前淨利之減項
(3)投資活動之加項
(4)投資活動之減項
歷屆107-4、107-3、106-1
■ 下列有關現金流量表的敘述何者正確？
(1)資本化之研究發展成本應分類為投資活動之現金流量
(2)償還借款利息與借款本金部分應分類為投資活動之現金流量
(3)現金或約當現金之項目間的移動應包含於營業活動之現金流量
(4)取得或出售交易目的的證券應分類為營業活動之現金流量
■ 公司所支付之利息在現金流量表中可能分類為來自下列何種活動之現金流量？
(1)營業活動 (2)投資活動 (3)籌資活動 (4)以上皆是
■ 若依我國企業實務慣用分類方式編製現金流量表，下列何者屬於因營業活動而產生之現金流量？
(1)發行公司債 (2)出售房屋 (3)發放現金股利 (4)收到存貨保險賠償款
歷屆113-1、106-1、104-1
■ 在間接法編製的現金流量表中，應單獨揭露哪些項目之現金流出？
(1)利息支付金額
(2)所得稅支付金額
(3)選項(1)(2)皆須單獨揭露
(4)選項(1)(2)皆不須單獨揭露
歷屆108-3、108-1、106-1、105-2
■ 非金融業之公司所收利息或股利收入，我國慣例常列為何種活動之現金流入？
(1)營業活動 (2)融資活動 (3)業外活動 (4)其他活動
歷屆108-2
■ 南平公司109年度純益$320,000，其他有關資料如下：折舊$85,000，預收租金減少數$15,000，出售不動產、廠房及設備損失$40,000，支付現金股利$140,000，銀行借款$509,000則我國慣例常列為由營業活動產生之現金淨流入為何？
(1)$90,000 (2)$210,000 (3)$430,000 (4)$460,000
歷屆108-4、108-3
■ 萬榮公司今年度之營業費用為$80,000(內含折舊$40,000)，稅前淨利為$150,000，今年度之預付保險費由年初之$18,000，減至今年年底$6,000，而應付薪資由$12,000增加至$18,000，則今年度所編之現金流量表內由營業活動所產生之現金淨流入為何？
(1)$162,000 (2)$188,000 (3)$208,000 (4)$150,000
■ 桃園公司109年度純益$640,000，其他有關資料如下：折舊$170,000，應付租金減少數$30,000，出售長期股權投資損失$80,000，支付現金股利$280,000，銀行借款$1,018,000則由營業活動產生之現金淨流入為何？
(1)$180,000 (2)$420,000 (3)$860,000 (4)$920,000
■ 雲林公司出售以持有供交易為目的之投資所產生之現金流量,屬於：
(1)營業活動 (2)投資活動 (3)籌資活動 (4)現金與約當現金之轉換
■ 在間接法下折舊是加在稅前淨利上，以計算來自何種活動之現金流量？
(1)投資 (2)營業 (3)籌資 (4)管理
歷屆108-4、108-3、107-3、103-4、103-2
■ 企業出售無形資產所得的收入，應列為現金流量表上的哪一個項目？
(1)籌資活動現金流入
(2)投資活動的現金流入
(3)營業活動的現金流入
(4)其他調整項目
歷屆111-3、107-2、103-2、102-4
■ 編製現金流量表時，下列哪一項交易不是投資活動？
(1)出售土地
(2)購買三個月到期國庫券
(3)購買五年到期之公司債股票
(4)出售子公司的股票
■ 企業進行轉投資，執行購入長期股票的控股策略，請問就現金流量表之分析，這項交易應屬下列何種活動？
(1)籌資活動 (2)營業活動 (3)非營業活動 (4)投資活動
歷屆106-2
■ 平和公司出售舊機器收入$50,000，則：
(1)營運活動現金流量減少
(2)籌資活動現金流量減少
(3)現金流量率下降
(4)投資活動現金流量增加
歷屆111-2、109-1、104-4
■ 壽豐公司應收款增加500萬元，應付款增加600萬元，處分舊機器收入500萬元，購買不動產、廠房及設備花費1,500萬元，其發放股利10萬元，則其投資活動現金流量為何？
(1)-510萬元 (2)-600萬元 (3)-1,000萬元 (4)-1,110萬元
■ 甲公司已$1,000,000發行公司債，由乙公司購入，此項交易在兩公司分別被列為:
(1)甲公司:投資活動，以公司:籌資活動
(2)甲公司:籌資活動，以公司:投資活動
(3)甲、乙公司皆為投資活動
(4)甲、乙公司皆為籌資活動
歷屆112-3
■ 下列何項在現金流量表中我國慣例屬於投資活動？
(1)買回庫藏股票 (2)發行長期債券 (3)借錢給其他企業 (4)發放現金股利
■ 老謝餐飲公司向銀行借款$5,000,000，並以廠房作擔保，這項交易將在現金流量表中列作：
(1)來自營業活動之現金流量
(2)來自投資活動之現金流量
(3)來自籌資活動之現金流量
(4)非現金之投資及籌資活動
歷屆110-2、109-4、108-1、107-4、106-3、103-4、103-3、102-4、102-1
■ 下列那一項和現金有關的比率，可避免只考慮一個特定日期的資料而評估短期流動性所可能產生的缺點？
(1)本期現金增減數除以期末流動負債
(2)來自營業活動的現金流量除以期末流動負債
(3)來自營業活動的現金流量除以平均流動負債
(4)來自融資活動現金流量除以平均流動負債
歷屆111-3
■ 現金流量比率等於：
(1)營業活動現金流量/現金
(2)營業活動淨現金流量/流動資產
(3)營業活動淨現金流量/流動負債
(4)營業活動現金流量/非營業活動現金流量
歷屆113-2、112-2、111-2、109-1、108-2
■ 在計算現金流量允當比率時，分母包括最近五年度之：甲、資本支出；乙、存貨增加額；丙、現金股利；丁、應收帳款增加額
(1)僅甲、乙 (2)僅甲、丙 (3)僅乙、丙、丁 (4)僅甲、乙、丙
歷屆109-1、106-4
■ 何項財務比率較適合用以衡量企業來自營業活動的資金是否足以支應資產的汰舊換新及營運成長的需要？
(1)每股現金流量 (2)現金再投資比率 (3)現金流量比率 (4)現金流量允當比率
歷屆106-4、105-4、105-2
■ 衡量一個企業來自營業活動現金流量是否足以支應資本支出，存貨淨增加數及現金股利需求的比率稱為：
(1)每股現金流量 (2)現金流量比率 (3)現金流量允當比率 (4)防禦區間比率
歷屆108-4
■ 現金流量比率為：
(1)淨現金流入÷流動負債
(2)營業活動現金流入÷流動負債
(3)營業活動現金流入÷銷貨
(4)淨現金流入÷銷貨
歷屆112-1
■ 在計算現金再投資比率時,分母包括：甲、不動產、廠房及設備總額；乙、長期投資；丙、現金股利；丁、營運資金
(1)僅甲、乙 (2)僅甲、丙 (3)甲、乙、丙 (4)甲、乙、丁
■ 下列敘述何者為非？
(1)提列壞帳不會產生現金支出
(2)淨利和淨現金流量是不一樣的
(3)現金和營運資金是不一樣的
(4)一般公認會計原則認為現金制優於權責發生制
歷屆111-1
■ 編製現金流量表的目的之一是：
(1)提供關於一個企業在某一期間有關營運、投資與籌資活動的資訊
(2)揭露某一期間營運資金變動的情形
(3)揭露某一期間所有資產與負債變動的情形
(4)提供某一期間企業損益表現的資訊
■ 非現金之籌資及投資活動應如何表達？
(1)不涉及現金流量，故不需於現金流量表表達，也無需於附註中揭露
(2)籌資活動現金流量
(3)投資活動現金流量
(4)於財務報表附註中揭露即可
■ 對於未來的現金流入或流出算成現值，要打個折扣稱為:
(1)折價 (2)折現 (3)折舊 (4)年金
■ 下列何者通常不會影響企業的現金流量？(不考慮所得稅影響)
(1)銷貨折讓 (2)員工薪資 (3)利息費用 (4)折舊費用
歷屆109-2、103-3
■ 鳳林公司109年銷貨為$300,000，銷貨成本為$120,000，期初存貨為$40,000，進貨為$140,000，則銷貨毛利為何？
(1)$60,000 (2)$180,000 (3)$26,000 (4)$160,000
■ 現金流量表的『現金』係包含現金與約當現金，下列何者最不適合列入現金流量表的『現金』範圍？
(1)10天內到期之商業本票
(2)1個月內到期之定期存款
(3)2個月內到期國庫券
(4)客戶開立2個月內到期之附息票據
歷屆112-1、110-2
■ 計算由營業產生之現金流量須加回本期攤銷之應付公司債折價金額,是因為：
(1)折價攤銷非為營業交易
(2)折價攤銷減少本期利息費用
(3)折價攤銷不耗用營運資金
(4)折價攤銷可以少繳稅
■ 下列何者可能不會影響每股現金流量？
(1)發放特別股股利 (2)發行普通股 (3)發行公司債 (4)收到利息
歷屆113-2
■ 一個正在成長中之企業，下列何項活動最可能產生負的現金流量？
(1)營業活動 (2)融資活動 (3)投資活動 (4)與顧客間之往來
歷屆112-3、109-4、105-2
